• 적자인데 부가세 신고해야 하나요?

    사업부진 등 실적이 없고 적자가 발생했더라도 부가세는 반드시 신고해야 합니다. 부가세를 신고하지 않을 경우, 매입세액을 공제받지 못할 뿐만 아니라 가산세까지 물어야 합니다. 적자 여부 증빙을 위해서… 이익이 나면 그 이익에 대해 세금을 내고, 손해가 나면 그 손해에 대해서는 원칙적으로 세금이 없는 것이 맞으나 안타깝게도 아무 증빙없이는 손해(적자) 여부를 인정할 수…

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  • [필수] 부가세 신고 이해하기

    부가가치세란? 상품 거래나 서비스 제공에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 과세하는 세금입니다. 소상공인/사업자가 납부하는 부가가치세는 매출(세액)에서 매입(세액)을 차감해 계산합니다. - 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액 과세기관 및 신고, 납부기간 일반과세자(법인사업자, 개인 일반사업자) 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고하며 과세기간 중에 월별 조기환급 신고를 한 경우에는 해당기간의 실적은 제외하고 신고해야 합니다. 개인 일반사업자는 직전…

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  • 부가세 신고 준비, 잘 하고 있는지 궁금해요

    부가세 신고를 위해서는 내가 산 재화 또는 용역의 영수증, 즉 적격증빙을 잘 챙기는 것이 중요합니다. 적격증빙의 종류는 세금계산서(거래 시 상호 간에 주고 받는 증빙), 신용카드매출전표,  지출증빙용 현금영수증(현금 결제 시 주고 받는 증빙) 등이 있는데요. 이는 세무신고에 반영해야 하고, 매입세액 증명을 위하여 적격증빙자료 하나하나 수취해야 하는 것은 필수입니다. 따라서 해당 과세기간 신용카드와…

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  • 거래처가 면세사업자면 어떻게 하나요?

    사업자로서 거래를 하다보면 폐업 거래처, 간이과세자, 면세사업자와의 거래를 주고 받을 때가 생길 수 있습니다. 부가세 신고 전 위 거래처와의 거래에서 반드시 확인해야 할 사항이 있습니다. 공제받은 세액이 추징될 수도? 폐업자, 간이과세자, 면세사업자 등으로부터 수취한 세금계산서 및 신용카드 매출전표 등을 확인한 후 매입세액 공제여부를 확인해야 하는데요. 결론적으로는 해당 사업자들과의 거래에서 발생한…

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  • 매출이 없어도 부가세 신고해야 하나요?

    매출도 지출도 없다고 하더라도, 사업자 등록을 마친 상태라면 부가가치세 신고는 필수입니다. 이러한 경우에는 무실적으로 신고를 해야 하는데요. 필요 서류는 매출세액, 매입세액과 관련하여 증빙을 준비해야 하며, 사업자등록 사본, 매출/매입 세금계산서 및 계산서, 신용카드매출/현금영수증 매출 내역, 사업용 신용카드 사업관련분 매입내역, 사업자통장사본 등이 필요합니다. 단, 공제받을 수 있는 매입세액 환급은 불가하며  세금 신고를…

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  • 코로나19 관련 부가세 감면 정부지원제도는?

    코로나로 어려운 소상공인을 위해 정부는 연말까지 소규모 개인사업자 부가가치세 감면세액 지원을 제공하고 있습니다. 이 제도를 통해 소규모 개인사업자는 간이과세자 수준으로 부가세 감면을 한시 적용 받을 수 있습니다.   코로나19 부가세 감면 대상자는? 1) 소규모 일반과세자는 간이과세자 수준으로 부가세 감면 (10% > 업종별, 0.5~3%) * 소규모 일반과세자 = 연 매출 8,800만원 (VAT 포함)…

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  • 부가세, 절세 TIP 알려주세요

    부가가치세는 a) 과세기간 중 발생한 매출의 세액(매출세액)에서 b) 과세 기간 중 발생한 매입의 세액(매입세액)을 공제해 (a – b) 계산합니다.   부가가치세 절세의 기본, 세금계산서! 부가가치세 부담을 줄이기 위해서는 a) 매출세액을 줄이거나, b) 매입세액을 늘려야 합니다. 매출세액은 공제기간 내 발생한 매출로, 이미 정해져 있기 때문에 조정이 어렵습니다. 따라서, b) 매입세액을 늘리는…

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  • 의제매입세액 공제, 어떻게 받을 수 있나요?

    의제매입세액 공제란? 농ㆍ축ㆍ수ㆍ임산물을 면세로 구입하고 원재료로 사용하여 부가가치세가 과세되는 재화를 제조ㆍ가공하거나 용역을 창출하는 사업자에 대하여 일정금액을 매입세액으로 공제하는 제도입니다 면세사업자로부터 구입한 부가 가치세가 면제되는 공제/면세품목(ex. 농,수,축,임산물)의 구입가액 중 일정 비율을 매입세액으로 인정할 수 있어야 하기 때문에 공제/면제 품목을 구매한 사실을 증빙할 수 있는 명세서 또는 계산서를 준비하고 이를 확정 신고에…

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  • 부가세를 내지 않는 경우: 면세사업자와 영세율사업자

    면세사업자 원칙적으로 사업자가 상품이나 서비스를 공급하는 경우 부가가치세가 과세됩니다. 하지만 예외적으로 면세품목을 취급하는 면세사업자는 부가가치세가 면제됩니다. 면세사업자는 부가가치세를 신고하지도 내지도 않지만, 대신 매입세액을 환급받지 못합니다. 또한 부가가치세만 면세이므로 종합소득세는 내야 합니다. 대표적인 면세품목은 아래와 같습니다. 1. 기초생활 필수품: 미가공식료품, 연탄, 무연탄, 주택임대용역 등 2. 국민후생용역: 의료보건용역(병의원), 교육용역(학원), 여객운송용역, 주택건설용역 등…

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  • 부가세 불공제 항목

    아래 7가지 사항에 해당하는 경우, 해당 매입세액은 공제를 받지 못합니다. 1. 매입처별 세금계산서합계표 미제출 또는 부실기재분의 매입세액 2. 세금계산서 미수취 또는 부실기재의 매입세액 3. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액 4. 비영업용 자동차의 구입과 임차 및 유지에 관한 매입세액 5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 6.…

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